La Unión Europea agrega a los Emiratos Árabes Unidos y Suiza a la lista blanca de impuestos

A mediados de octubre de 2019, los ministros de finanzas de la Unión Europea finalmente eliminaron a Emiratos Árabes Unidos y Suiza de su lista de jurisdicciones no cooperativas. Posteriormente, agregaron a los países a la lista de jurisdicciones que cumplen con los impuestos de la UE después de que acordaron una cooperación total con los requisitos fiscales del bloque para realizar transacciones con los estados miembros.

A fines de 2017, se agregaron varios países a una lista de jurisdicciones fiscales que no habían cumplido con las nuevas normas sobre declaración de impuestos.

La Unión Europea utiliza un sistema de clasificación de países en uno de tres grupos:

• Jurisdicciones no cooperativas sin planes actuales para cambiar la legislación fiscal
• Una lista gris de países parcialmente cooperativos comprometidos a realizar cambios
• Totalmente cooperativo, una lista de aquellos países que han acordado el cumplimiento total

¿Cómo se llegó a esto?

Suiza se agregó a la lista gris en 2017 y los Emiratos Árabes Unidos a la lista de no cooperadores, pero rápidamente se trasladó a la lista gris en enero de 2018. En los últimos años, ambos países y los demás en la lista negra y gris han promulgado cambios legislativos relevantes. Ambos países iniciaron reformas de inmediato.

Suiza no pudo promulgar sus cambios hasta un referéndum en mayo de 2019 y la jurisdicción recibió tiempo adicional para aprobar la legislación. Eso se finalizó en octubre de 2019 después de que las autoridades suizas informaron a la Unión Europea de la legislación que comienza en julio de 2019.

Algunos en la Unión Europea estaban preocupados por Suiza después de que los ciudadanos a principios de 2017 rechazaron abrumadoramente una revisión de cómo el país maneja los impuestos corporativos. Los votantes sintieron que dañaría a las pequeñas empresas mucho más que a las grandes empresas. Algunos sintieron que Suiza sería incluida en la lista negra, pero este no fue el caso y eso abrió el camino para cambios y un referéndum.

Los Emiratos Árabes Unidos prometieron en diciembre de 2018 mejorar la legislación sobre reforma fiscal. Después de informar a la Unión Europea y verificar que se aplicaran tales medidas, también se incluyó en la lista blanca junto con Albania, Costa Rica, Mauricio y Serbia.

¿Qué pasa con los otros países?

Para otros países, el progreso ha sido dolorosamente lento. En particular, Bahamas, Barbados y Bermuda, Islas Vírgenes Británicas e Islas Caimán permanecen en la lista gris (lista parcialmente cooperativa) por cuestiones relativas a los fondos de inversión colectiva. Turquía también permanece en esta lista, pero se mantiene la confianza de que, junto con las Bahamas, las Bermudas y las Islas Caimán, pronto cumplirán plenamente. La Unión Europea otorgó a esas jurisdicciones una extensión hasta finales de 2019. Ahora, solo nueve jurisdicciones están en la lista negra. Estos son:

• Samoa Americana
• Belice
• Fiyi
• Guam
• Omán
• Samoa
• Trinidad y Tobago
• Islas Vírgenes de EE.UU
• Vanuatu

Estos países se subdividen aún más. Samoa Americana, Guam, Samoa e Islas Vírgenes de los Estados Unidos se reprimen por no tener ningún compromiso de abordar las preocupaciones. Belice, Fiji, Omán y Vanuata no cumplieron con un plazo. Trinidad y Tobago tiene problemas de transparencia.

Algunos ministros de la UE "considerados en lista negra" EE.

La Unión Europea examinó de cerca los acuerdos de los Estados Unidos de América después de que algunos ministros expresaron su preocupación. Se sugirió brevemente que el país podría calificar para la inclusión en la lista negra después de que la excepción de "dos de tres" de la Unión Europea expirara en junio. Aquí era donde cualquier país que cumpliera con dos de los criterios de la UE para la transparencia fiscal no estaría sino en la lista negra de naciones no cooperativas. Estados Unidos estaba obligado a implementar y facilitar el intercambio automático de información e información previa solicitud con todos los estados miembros de la Unión Europea.

Sin embargo, después de un análisis cuidadoso, los ministros de finanzas de la UE consideraron que la sólida red de intercambio de información de los EE. UU. Era suficiente si se toma en cuenta la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras de EE. La ley tenía un alcance lo suficientemente amplio como para permitir el cumplimiento de todos los estados miembros. Además, se consideró que las medidas AEOI estaban en consonancia con las normas internacionales pertinentes.

¿Por qué es tan importante el cumplimiento? ¿Cuáles son las repercusiones de la no cooperación?

La Unión Europea introdujo estas medidas para promover la transparencia entre aquellos países que desean comerciar con la UE. Además, los países que buscan acuerdos comerciales son examinados en busca de medidas fiscales y de competencia para garantizar que el régimen fiscal no sea perjudicial. Por último, es necesario garantizar que el tipo impositivo refleje una actividad económica genuina y no una infraestructura fiscal artificial.

Para los países que continúan sin cumplir, es probable que se apliquen sanciones tanto a nivel de bloque como nacional. Aquellos que no cumplan no recibirán financiación de la UE en el futuro. Otras medidas incluyen retención de impuestos, declaración de impuestos a jurisdicciones nacionales y auditorías completas.