Suiza elimina gradualmente las acciones al portador

A finales de septiembre, el gobierno suizo anunció su compromiso de eliminar gradualmente las denominadas acciones al portador. A partir del 1 de noviembre entra en vigor la Ley Federal de Implementación de Recomendaciones del Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Tributarios. Esto está en línea con los requisitos de la Unión Europea.

Dos semanas más tarde, la UE eliminó a Suiza de la lista gris de "países con prácticas fiscales preocupantes" y la colocó en la Lista blanca de jurisdicciones que cumplen.

Tres años de progreso

Suiza anunció por primera vez la abolición de las acciones al portador en julio de 2016. Esto siguió a la publicación de un informe de revisión por pares de la fase 2 del Foro Global de Transparencia Fiscal de la OCDE que se publicó ese mes. El informe enumeró múltiples recomendaciones para Suiza.

Una de las principales recomendaciones fue que las empresas registradas en el país deben informar a los beneficiarios finales a las autoridades fiscales para una contabilidad fiscal completa y transparencia para abordar el potencial de lavado de dinero. Las acciones al portador fueron el principal obstáculo para esto en Suiza, lo que hizo que dicha información fuera casi imposible.

Además, el informe indicó que si esas recomendaciones no se promulgan, el país no aprobará una revisión de seguimiento planificada para 2018.

Un proyecto de ley de enero de 2018

El Consejo Federal de Suiza presentó un proyecto de ley en enero de 2018 que cubre todas las recomendaciones del informe de la OCDE. Esto incluyó medidas obligatorias para convertir todas las acciones al portador en acciones nominativas. Sin embargo, hubo oposición al proyecto de ley. Los críticos declararon que las medidas previstas excedían los requisitos del informe de la OCDE. Se descubrió que los cambios afectarían a 60.000 empresas en Suiza, sus acreedores y accionistas.

En noviembre, se superó la oposición y el país tomó medidas para finalmente abolir las acciones al portador para las empresas no cotizadas. El proyecto de ley fue aprobado por el Parlamento y entró en vigor en junio de este año como Ley contra el blanqueo de capitales.

¿Qué pasará con las acciones al portador existentes?

Las acciones al portador existentes en sociedades no cotizadas dejarán de ser válidas a partir del 1 de noviembre. Sin embargo, pueden reestructurarse como valores intermediarios. Las empresas cotizadas todavía pueden emitirlos.

Las personas que posean dichas acciones al portador y que no cumplan con los nuevos requisitos legislativos deben informar la situación a la empresa emisora. Tienen 18 meses para hacer esto, de modo que la conversión pueda tener lugar antes de la fecha límite del 1 de mayo de 2021. La Ley establece disposiciones adicionales sobre procedimientos que permitan la identificación de los accionistas que no se presenten antes de la fecha límite.

Las acciones que sean propiedad de accionistas no registrados simplemente dejarán de ser válidas el 1 de noviembre de 2024, el quinto aniversario de la Ley.

La ley suiza también requiere que los organismos legales con sede fuera de la jurisdicción pero donde la administración tiene lugar efectivamente en Suiza, mantengan un registro de beneficiarios reales en sus oficinas suizas.

Consecuencias del incumplimiento

Cualquier empresa que no informe adecuadamente a los beneficiarios reales enfrentará multas. También se impondrán multas a las empresas que no mantengan adecuadamente un registro de acciones y una lista de dichos beneficiarios finales.

Cualquier acreedor, accionista o registro mercantil puede iniciar procedimientos contra quienes no mantengan registros adecuados. Un tribunal puede hacer cumplir un plazo para hacerlo u ordenar la disolución de la empresa. También se pueden ejecutar otras sanciones penales.