Se actualizaron las regulaciones sobre sustancias económicas de los EAU

Los requisitos de sustancia económica ("ESR") fueron introducidos por los Emiratos Árabes Unidos ("EAU") en abril de 2019. El 10 de agosto de 2020, los EAU introdujeron cambios significativos en las regulaciones de ESR bajo la Resolución del Gabinete de Ministros No 57 de 2020 que modifica y deroga las resoluciones anteriores. El Ministerio de Finanzas ha emitido nuevas directrices a través de la Decisión Ministerial No. 100 de 2020, que proporciona un nuevo marco legal para la ESR en los EAU.

Los cambios clave introducidos por estas nuevas regulaciones ESR se pueden resumir de la siguiente manera:

• Definición de "Licenciatario": La definición se ha modificado para limitarse a las personas jurídicas y las sociedades no constituidas en sociedad que están registradas en los EAU, ya sea mediante una licencia comercial / comercial u otra forma de permiso, que llevan a cabo una actividad relevante en el EAU. Esto incluye compañías extraterritoriales constituidas en el Centro Corporativo Internacional Ras Al-Khaimah (“RAKICC”). Por otro lado, las personas físicas, las empresas unipersonales y otras formas comerciales que no son entidades jurídicas ya no están dentro del alcance de las regulaciones ESR.
• Entidades exentas: las empresas de los EAU que son mayoritariamente (51% o más) propiedad del gobierno de los EAU ya no están exentas de la ESR. Además, se ha emitido una lista actualizada de exenciones que incluye las siguientes categorías:
  1. 1. Empresas de los EAU que sean residentes fiscales fuera de los EAU;
  2. 2. Fondos de inversión
  3. 3. Entidades de los EAU de propiedad total de un residente de los EAU que no forman parte de un grupo multinacional y que solo realizan actividades comerciales en los EAU;
  4. 4. Sucursales de una empresa extranjera en los Emiratos Árabes Unidos si los ingresos correspondientes de la sucursal están sujetos a impuestos en la jurisdicción extranjera.

Para reclamar una exención bajo cualquiera de los motivos antes mencionados, el titular de la licencia debe presentar una notificación y proporcionar evidencia documental suficiente que demuestre que cumple con los requisitos de la categoría de exención correspondiente para cada año financiero en el que alega estar exento.

• Actividades relevantes: Se realizaron actualizaciones y aclaraciones en relación con las definiciones de varias actividades relevantes, incluidas las empresas de propiedad intelectual (PI) de alto riesgo y las empresas de centros de distribución y servicios.
• Autoridad Nacional de Evaluación: La Autoridad Tributaria Federal de los EAU ("FTA") ha sido designada como la Autoridad Nacional de Evaluación a los efectos de las regulaciones de ESR. En esta capacidad, el FTA será el principal responsable de evaluar si un Licenciatario ha cumplido con los requisitos de la prueba de sustancia económica durante el período relevante y de imponer sanciones en casos de incumplimiento. Las autoridades reguladoras como RAKICC seguirán siendo responsables de la recopilación y verificación de la información sobre sus Licenciatarios y ayudarán a la FTA a desempeñar su función como Autoridad Nacional de Evaluación.
• Informes de notificación y ESR: en el futuro, las notificaciones y los informes de ESR se presentarán a través del Portal del Ministerio de Finanzas, una vez que estén disponibles. Las notificaciones deben presentarse dentro de los seis meses posteriores al cierre del año financiero de los Licenciatarios y / o Licenciatarios exentos. La fecha límite para los informes de ESR para el año financiero 2019 sigue siendo el 31 de diciembre de 2020.
• Sanciones: se ha introducido un nuevo régimen de sanciones con multas de hasta 400.000 AED, incluidas suspensiones y no renovación de licencias comerciales.

Tras la introducción de estas nuevas regulaciones de ESR, cualquier empresa de los EAU que se encuentre dentro de la definición de Licenciatario debe reevaluar su posición para determinar si estos cambios podrían tener un impacto en su enfoque de ESR y, en última instancia, emprender los pasos necesarios para cumplir con la ESR los Emiratos Árabes Unidos, incluida la presentación de una nueva notificación y un informe ESR ante las autoridades cuando la evaluación para el año financiero 2019 haya cambiado según las nuevas regulaciones ESR.

Para obtener más información sobre la ESR actualizada en los EAU, visite https://www.mof.gov.ae/en/StrategicPartnerships/Pages/ESR.aspx