El sistema tributario en Madeira (Portugal)

Las empresas residentes en Madeira tributan por sus ingresos mundiales. Las empresas constituidas y domiciliadas en diferentes regiones de Portugal están sujetas a diferentes tipos del impuesto de sociedades. Cuando una empresa se establece en Portugal continental, sus beneficios imponibles se ven afectados por un tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las sociedades del 21%. Pero el tipo normal del impuesto de sociedades para una empresa portuguesa con sede en la Región Autónoma de Madeira es sólo del 14,7%. La Región Autónoma de Madeira es la región más favorable desde el punto de vista fiscal de Portugal para los negocios y la inversión.

Además de los beneficios mencionados anteriormente de establecer una empresa en Madeira, los primeros 25.000 euros de beneficio imponible obtenidos por una empresa portuguesa registrada en Madeira y calificada como pequeña y mediana empresa son del 11,7%.

Iniciar un negocio en Portugal en 2022, específicamente en la isla de Madeira, puede dar derecho a dicha empresa a una tasa de impuesto sobre la renta corporativa del 5%. Las empresas que prestan servicios negociables internacionales debidamente registradas y autorizadas en el Centro Internacional de Negocios de Madeira (MIBC) tienen derecho al tipo impositivo de sociedades más bajo de la Unión Europea.

Las empresas que operan dentro del MIBC y que tienen su fuerza laboral trabajando desde la isla se benefician de la tasa de impuesto corporativo antes mencionada, pero también de los siguientes beneficios fiscales:

Los accionistas individuales y corporativos no residentes de las empresas IBC de Madeira se beneficiarán de una exención total de la retención en origen sobre las remesas de dividendos de las empresas de Madeira, siempre que no sean residentes en jurisdicciones incluidas en la "lista negra" de Portugal. Además, los accionistas corporativos portugueses también estarán exentos si tienen una participación de al menos el 10% durante 12 meses consecutivos.

Además, serán aplicables los siguientes beneficios:

• Exención en los pagos de ganancias de capital a accionistas no residentes en jurisdicciones incluidas en la lista negra;
• No hay retención de impuestos sobre el pago mundial de intereses, regalías y servicios.

Existen tres tipos de IVA: el tipo normal del 23 por ciento (22 por ciento en la Región Autónoma de Madeira; 18 por ciento en la Región Autónoma de las Azores), el tipo reducido del 13 por ciento (12 por ciento en Madeira; 9 por ciento en las Azores) y el tipo superreducido del 6 por ciento (5 por ciento en Madeira; 4 por ciento en las Azores).

El tipo reducido es aplicable al suministro de algunos productos alimenticios, algunos servicios de alimentos y bebidas, instrumentos musicales, herramientas agrícolas o flores ornamentales.

La tarifa súper reducida se aplica, entre otros, al suministro de algunos productos alimenticios esenciales, publicaciones periódicas, libros, productos farmacéuticos, alojamiento hotelero, productos agrícolas, transporte de viajeros, suministro e instalación de paneles solares térmicos y fotovoltaicos, así como mascarillas de protección respiratoria y gel desinfectante.

Las exportaciones y las entregas de bienes dentro de la UE están sujetas a un tipo nulo.

Los LDA no están sujetos a auditorías obligatorias (estas solo se aplican a las S.A. y SGPS – sociedades de cartera puras). En caso de que un LDA supere dos de los tres umbrales indicados a continuación durante dos años consecutivos, se requiere una auditoría:

• Total del balance general: 1.500.000,00 €;
• Ventas netas totales y otros ingresos: 3.000.000,00 €;
• Número de empleados: 50

HOJA DE PRECIOS PARA SERVICIOS DE CONTABILIDAD Y DECLARACIONES DE IMPUESTOS

Servicios de contabilidad que incluyen:

• Contabilidad;
• Balance general y estados financieros;
• Aprobación de cuentas anuales y elaboración de acuerdos de accionistas;
• Entrega de las declaraciones anuales (Modelo 22 e IES);
• Entrega de declaraciones trimestrales de IVA;