Sistema fiscal en Irlanda

Es obligatorio que todas las empresas irlandesas se registren en el Impuesto de Sociedades en el plazo de un mes desde su apertura. El proceso suele tardar hasta 2 semanas, pero puede tardar más dependiendo del volumen de registros en ese momento. El tipo del impuesto de sociedades en Irlanda se sitúa actualmente en el 12,5% y en el 6,25% para las empresas dedicadas a la investigación y el desarrollo. Es posible que las empresas con directores no residentes deban demostrar un comercio activo en Irlanda para registrarse con éxito.

Residencia : una corporación es residente en Irlanda si se administra y controla en Irlanda o, en ciertas circunstancias, si está constituida en Irlanda. En concreto, las sociedades constituidas en Irlanda a partir del 1 de enero de 2015 se consideran residentes fiscales en Irlanda, mientras que las sociedades constituidas antes de esa fecha se considerarán residentes en Irlanda a partir del 1 de enero de 2021 (sujeto a algunas excepciones que pueden aplicarse cuando se ha producido un cambio de titularidad, que puede dar lugar a que la empresa sea tratada como residente en Irlanda desde el momento del cambio de titularidad). Sin embargo, estas normas de residencia basadas en la constitución no se aplicarán a las empresas constituidas en Irlanda que sean actualmente residentes fiscales en un país con tratado en virtud de los términos del tratado fiscal entre Irlanda y ese país (puede ser necesaria la aprobación de la autoridad competente que confirme el lugar de residencia), ni se aplicarán a las empresas no constituidas en Irlanda que sean residentes en Irlanda en virtud de la gestión y el control.

Base : las empresas irlandesas residentes en el impuesto de sociedades están sujetas al impuesto de sociedades sobre los beneficios y ganancias mundiales; Los ingresos de fuente extranjera obtenidos por una empresa residente que realiza negocios en el extranjero a través de una sucursal o establecimiento permanente generalmente estarán sujetos a impuestos en Irlanda a una tasa del 12,5 % sobre los beneficios de la empresa extranjera.

Cuando una empresa no es residente fiscal en Irlanda, es aplicable al impuesto sobre la renta sobre la renta y las ganancias de capital de fuente irlandesa con respecto a activos específicos (es decir, terrenos y edificios ubicados en Irlanda o acciones que derivan la mayor parte de su valor de dichos activos). Por otra parte, cuando una empresa extranjera explota una sucursal irlandesa, está sujeta al impuesto de sociedades irlandés sobre los beneficios y ganancias atribuibles a la sucursal.

Ingresos imponibles : el impuesto de sociedades se aplica a las ganancias de una empresa, que consisten en ingresos comerciales, ingresos pasivos y ganancias de capital. Los gastos comerciales normales incurridos en una operación pueden deducirse en el cálculo de la renta imponible

Tasa : la tasa del impuesto de sociedades es del 12,5% para los ingresos comerciales y del 25% para los ingresos no comerciales. Ciertos dividendos de jurisdicciones de la UE y de tratados fiscales se gravan a una tasa del 12,5%

* Una empresa perderá su exención de auditoría si no presenta una declaración anual o su facturación supera los 6 millones de euros.