Sistema tributario en Belice

Base

Las empresas residentes fiscales en Belice están sujetas al impuesto comercial sobre los recibos de todo el mundo. En el caso de los recibos elegibles, se permite un crédito contra el impuesto por cualquier impuesto sobre la renta o retención en la fuente pagado a un país extranjero a través de una sucursal o establecimiento permanente, pero no más que el monto del impuesto comercial pagadero en Belice.

Los siguientes recibos son elegibles para el crédito fiscal extranjero:

• a) dividendos distintos de los pagados por una sociedad;
• b) los intereses, distintos de los pagados por una persona residente o relativos a un establecimiento permanente nacional;
• c) los pagos por recursos naturales efectuados con respecto a los recursos naturales extraídos de la tierra o del mar situados fuera de Belice o de sus aguas territoriales, o calculados en función de ellos;
• (d) el alquiler pagado por el uso, el derecho de uso o la abstención de usar un activo situado fuera de Belice;
• (e) regalías pagadas por el uso, el derecho de uso o la abstención de usar un activo fuera de Belice;
• f) las primas de seguros generales correspondientes al seguro de cualquier riesgo fuera de Belice;
• g) un pago recibido por una persona que ejerza una actividad de operador o fletador de transporte terrestre, marítimo o aéreo en relación con:
  • i. el transporte de pasajeros que embarquen, o carga, correo u otros bienes muebles tangibles que se embarquen, fuera de Belice; O
  • ii. el alquiler de contenedores y equipo conexo que sea complementario o incidental al transporte a que se refiere el inciso i);
• h) los pagos recibidos por una persona que se dedique a la transmisión de mensajes por cable, radio, fibra óptica o satélite o comunicaciones electrónicas en relación con la transmisión de mensajes por aparatos establecidos fuera de Belice;
• (i) pagos atribuibles a un negocio realizado fuera de Belice que tenga un establecimiento permanente ubicado en un país extranjero;
• j) una ganancia derivada de la realización de:
  • (i) bienes raíces ubicados fuera de Belice;
  • (ii) cualquier activo de un establecimiento permanente fuera de Belice; O
  • (iii) cualquier deuda, capital u otro instrumento financiero emitido por una persona que no sea una persona residente.

Número de Identificación Fiscal

Se requiere un Número de Identificación Fiscal (TIN) para presentar una declaración de impuestos y pagar impuestos. El proceso tarda unas 6 semanas, pero puede tardar más dependiendo del volumen de inscripciones en ese momento.

Residencia

Una corporación se considera residente en Belice una vez que ha sido incorporada o registrada en Belice. No obstante, podrá solicitar la exención fiscal si:

• Es una entidad no incluida según se define en la Ley de Sustancia Económica,
• La empresa está al día con el Registro de Empresas y Asuntos Corporativos de Belice (BCCAR),
• La empresa es residente fiscal en otra jurisdicción que no sea una jurisdicción incluida en la lista negra,
• La empresa no tiene una administración y control central en Belice,
• La empresa no tiene un establecimiento permanente ni actividades relevantes en Belice, Y
• La empresa no tiene beneficiarios finales residentes en Belice.

Tasas de impuestos comerciales

El impuesto sobre actividades económicas es un impuesto sobre el total de ingresos (o ingresos) sin deducciones por gastos. El tipo impositivo aplicable depende de la clasificación de los recibos. En general, se acepta que la mayoría de los recibos se incluirán en la clasificación de "Negocios u Oficios" o "Servicios profesionales". Sin embargo, existen otras clasificaciones para actividades específicas.

Frecuencias de muestreo:

Una empresa que pague dividendos no deducirá impuestos del dividendo si el dividendo se pagará a una parte vinculada o a una empresa que:

• (a) es residente de un país que no sea un país que figure en la lista de la Unión Europea de países y territorios no cooperadores a efectos fiscales;
• b) no tenga un establecimiento permanente en Belice; Y
• c) autocertifique en la forma prescrita que el dividendo está sujeto a imposición con arreglo a la legislación del país de residencia correspondiente.

Sociedades de cartera

A las sociedades de cartera y a las sociedades de cartera de acciones puras se les aplica un tipo del 0 % siempre que los ingresos procedan de rentas pasivas y que la sociedad de cartera no participe en ninguna actividad comercial o empresarial activa.

Por sociedad de cartera se entiende una sociedad que:

• a) sea un órgano de tenencia;
• (b) tenga como función principal la adquisición y tenencia de acciones o participaciones equitativas en otras empresas; O
• (c) no lleva a cabo ninguna actividad relevante a los efectos de la Ley de Sustancia Económica como su función principal

Sociedad de cartera de capital puro significa una empresa que solo posee participaciones de capital y obtiene solo dividendos y ganancias de capital o ingresos incidentales relacionados.

Una Sociedad Holding se clasifica como una entidad no incluida a efectos de Sustancia Económica y sólo está obligada a presentar un formulario anual de Sustancia Económica que confirme su clasificación continua como no incluida. Una sociedad de cartera de capital puro está sujeta a requisitos de sustancia reducidos, como se indica a continuación:

• Cumplirá con todas las leyes y regulaciones aplicables de Belice; Y
• Deberá contar con recursos humanos y locales adecuados en Belice para mantener participaciones de capital en otras entidades y, cuando administre esas participaciones de capital en otras entidades, dispondrá de recursos humanos y locales adecuados en Belice para llevar a cabo la gestión.