Una breve guía sobre la tributación y la legislación de Malta

Información Básica de Impuestos

Incentivos Fiscales para las Empresas en Malta

Debido a la membresía con la UE, Malta es ahora un país atractivo para la inversión extranjera con métodos favorables para la estructuración corporativa y planeación de impuestos en Europa. Uno de los puntos principales que atrae a los inversionistas a Malta el día de hoy es el enfoque a pago de dividendos e impuestos.

Reembolsos Fiscales en Malta

Malta tiene una tasa de impuesto corporativo estándar del 35%, aplicable al ingreso de la compañía por cada año fiscal. Cuando los dividendos son distribuidos entre los accionistas, ellos entonces se vuelven elegibles a reclamar un reembolso fiscal sobre las ganancias de la organización. Sin embargo, ellos también pueden aplicar para reembolsos fiscales cuando la organización opera en Malta al igual que una filial fuera del país. Los reembolsos permitidos se explican a continuación:

• 100% como reembolsos aplican a esas entidades tituladas a algo llamado exención por participación.
• 66% como reembolso (dos tercios) aplica cuando la compañía reclama alivio de doble imposición, dependiendo del tipo de imposición que se la ha sido aplicado. Esto está estrictamente limitado a los impuestos que la entidad ha pagado en Malta.
• 85% como reembolso aplica a las ganancias adquiridas a través de la comercialización de acciones. Efectivamente, esta tasa fiscal es alrededor del 5%.
• 71$ como reembolso para impuestos pagados en intereses pasivos que no son elegibles por exención por participación. Efectivamente, la tasa impositiva es de alrededor del 10%.

Dividendos por Acciones

La compañía requiere el 35% del pago bruto cuando se distribuyen los dividendos a los accionistas. Un accionista puede elegir no declarar su dividendo si su responsabilidad fiscal cae dentro del 35% del impuesto personal (el más alto dentro de Malta). Se les permite también aplicar a un reembolso de cualquier impuesto que la compañía pague. Esencialmente, el residente posee un sistema de crédito impositivo en contra de todas las acciones que posee.

Malta es un miembro completo de la Unión Europea, habiéndose unido en el 2004. Esto les permitió disfrutar y ofrecer beneficios relacionados a los impuestos de los estados miembros de la UE. Malta también tiene muchos tratados fiscales con otros países, los cuales fueron escritos por la OCDE con variaciones en modelos fiscales estándar. Hay algunos casos donde un doble tratado fiscal no aplica. En estas instancias, Malta permite un alivio unilateral donde el impuesto es pagado por otra jurisdicción.

El sistema fiscal del gobierno maltés no impone impuestos en intereses, regalías o dividendos. Además, no hay una legislación de Precios de Transferencia o de CFC en Malta.

Tratados de Doble Fiscalización

Malta ha negociado exitosamente muchos tratados de doble fiscalización, los cuales están disponibles a todas las compañías maltesas excepto las compañías offshore (aquellas incorporadas bajo el Acta del Centro de Servicios Financieros de Malta). Todos los tratados disponibles en Malta, excepto por el Tratado Suizo, se adhieren a las convenciones de los modelos de tratados fiscales de la OCDE. La legislación doméstica en Malta asegura que los Tratados de Doble Fiscalización reciban prioridad para mitigar problemas de determinar qué tratados aplican.

Impuesto al Valor Agregado

El IVA es pagadero en muchas cosas en Malta, basado en el valor impositivo de los bienes:

• Bienes Importados: El Contralor de Aduanas recolecta el IVA en bienes importados cuando esos bienes son liberados. También puede haber impuestos aplicables a las importaciones en otras circunstancias, mientras que otras importaciones son completamente exentas del IVA.
• Lo que la UE llama "Adquisiciones Intra-Comunitarias" – bienes provistos por un negocio en un estado miembro a otro negocio en otro estado miembro. Esta siempre aplica a menos que sea en bienes exentos de pagar el IVA.
• Bienes y servicios producidos en Malta que tienen la intención de usarse en el negocio

Una tasa estándar del 18% de IVA aplica normalmente, pero hay excepciones donde la tasa puede reducirse a un 7% o un 5%. Malta tiene un Comisionado para el IVA quien es responsable de la administración del sistema.

Legislación y Jurisdicción en Malta

El complejo sistema legal de Malta fue fundado en dos principios generales: la ley común Anglosajona y el código Napoleónico. Tiene un sistema híbrido basado fuertemente en el sistema de legislación británica y basado firmemente en ley por caso, a la vez manteniendo flexibilidad para la arbitración y otros sistemas de resolución de conflictos. Hoy, Malta tiene un marco legislativo que es robusto, accesible y flexible. Esto hace de Malta una proposición atractiva, internacionalmente reconocida como un buen lugar para hacer negocios a través de un enfoque moderno y versátil. Dado que Malta es un miembro de la UE, está bajo completo cumplimiento de las directivas de la UE. Se unió a la UE en el 2004 y a la OCDE en el 2005. Desde entonces, el país ha buscado atraer negocios al país a través del enfoque de calidad sobre cantidad.

El país también ha promulgado las leyes contra el lavado de activos más estrictas del mundo, con otras leyes tales como la regulación de operaciones con información privilegiada y secretos profesionales completamente en cumplimiento a la regulación de la UE y dirigida por estándares internacionales. La Autoridad de Servicios Financieros de Malta es el único ente regulador del país, responsable por la supervisión de toda actividad licenciada dentro de su alcance la cual incluye todas las instituciones crediticias y financieras, aseguradores, fondos, e inversiones. También administra el Registro de Compañías y Unidad Impositiva Internacional para incorporaciones eficientes, y servicios de mantenimiento rápidos y eficientes.

La Banca en Malta

El Banco Central Europeo determinó que la infraestructura bancaria de malta es una de las más resistentes dentro del bloque de intercambios:

• Durante muchos años consecutivos, la estructura bancaria maltesa ha demostrado una solvencia promedio al doble de la tasa promedio de la UE.
• Hay un capital de reserva de 16.2% el cual es mucho más alto que otros países en el bloque. El segundo lugar, Lituania, tiene un 10.1%.
• Malta ha experimentado poco impacto durante la crisis financiera. Además, ha sido anotada en el décimo lugar dentro del índice competitivo del World Economic Forum.

Los analistas creen que los marcos bancarios robustos de Malta lo hacen resistente y de alto desempeño, la cual sigue experimentando crecimiento significativo mientras que otros países han tenido que luchar. En la última década, Malta ha pasado de cuatro bancos a 24 instituciones privadas de crédito o de posesión extranjera, y 15 o más de instituciones financieras licenciadas en Malta, algunas de las cuales incluyen marcas internacionales bien reconocidas. Hoy en día, Malta también ofrece bancos de múltiples intercambios las cuales se especializan en servicios de intercambio de acciones.

Los bancos comerciales en Malta sostienen muchas cuentas en muchas denominaciones; la mayoría ofrecen un servicio bancario completo en línea con procesamiento seguro de transacciones, mientras que otras ofrecen solo visibilidad en línea. En algunos casos, los clientes pueden acceder a detalles bancarios en cualquier parte del mundo. El rango de servicios bancarios en Malta incluye tarjetas Visa, Amex, y MasterCard personales o corporativas.

A los individuos y compañías no residentes se les permite legalmente abrir y administrar cuentas bancarias. Los intereses están exentos en los ahorros y depósitos colocados en un servicio bancario local. Crucialmente, no aplican impuestos de salida al ingreso o capital.

Somos capaces de asistir tanto a residentes como no residentes, organizaciones y cuerpos con todos los procedimientos formales relevantes para abrir una cuenta bancaria y realizar otros servicios financieros en Malta.